Praxishandbuch für Lohnabrechnungen

I. Grundlagen

1. Arbeitnehmereigenschaft

2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt

3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen

4. Sofortmeldepflicht

4.1 Allgemeines

4.2 Baugewerbe

4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe

4.4 Transportgewerbe

4.5 Schaustellergewerbe

4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft

4.7 Gebäudereinigungsgewerbe

4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen

4.9 Fleischwirtschaft

5. Lohnsteuer

6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum

7. Zuflussprinzip

8. Steuerklassen

8.1 Wahl

8.2 Faktorverfahren

9. Steuerliche Freibeträge

9.1 Individuelle Freibeträge

9.2 Hinzurechnungsbeträge

9.3 Altersentlastungsbetrag

9.4 Versorgungsfreibetrag

10. Pauschalierung von Arbeitslohn

11. Kirchensteuer

11.1 Kinderfreibetrag

11.2 Kappung

11.3 Unterschiedliche Konfessionen

11.4 Betriebsstättenprinzip

11.5 Pauschalierung

12. Solidaritätszuschlag

12.1 Freigrenze

12.2 Milderungszone

12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer

12.4 Anmeldung und Aufzeichnung

13. Progressionsvorbehalt

14. Pfändung

II. Sozialversicherung

1. Halbteilungsgrundsatz

2. Arbeitsentgelt

3. Gesetzliche Krankenversicherung

4. Private Krankenversicherung

5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen

5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt

5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze

5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze

6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung

6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer

6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer

7. Pflegeversicherung

7.1 Elterneigenschaft

7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer

8. Rentenversicherung

9. Arbeitslosenversicherung

10. Unfallversicherung

11. Insolvenzgeldumlage

12. Umlageverfahren

12.1 Erstattung

12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren

12.3 Antrag auf Erstattung

13. Künstlersozialkasse

13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht

13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe

13.3 Beitragspflichtiges Entgelt

III. Abgabetermine und Zahlungsfristen

1. Zahlung der Lohnsteuer

2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung

3. Beitragszahlung an die Krankenkassen

4. Beitragsnachweis

IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV

1. Meldefristen

2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung

V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale

VI. Eintritt eines Arbeitnehmers

1. Lohnsteuerabzugsmerkmale

2. Krankenkasse

3. Tätigkeitsschlüssel

VII. Aufbau der Lohnabrechnung

VIII. Teillohnzahlungen

1. Berechnungsmethoden

2. Anteilige Lohnsteuer

3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge

IX. Abwesenheitszeiten

1. Krankheit und Kur

1.1 Mehrfacherkrankung

1.2 Neue Erkrankung

1.3 Krankengeldbezug

1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung

1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung

2. Erholungsurlaub

2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts

2.2 Urlaubsabgeltung

3. Feiertage

3.1 Zusammentreffen von Feiertagen

3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen

4. Mutterschutz

4.1 Beschäftigungsverbote

4.2 Mutterschutzlohn

4.3 Mutterschaftsgeld

5. Elternzeit

5.1 Dauer der Elternzeit

5.2 Kündigungsschutz

5.3 Antragsfristen

5.4 Beendigung der Elternzeit

6. Elterngeld

6.1 Anspruchsvoraussetzungen

6.2 Höhe des Elterngeldes

7. Pflegezeiten

7.1 Naher Angehöriger

7.2 Kurzzeitige Freistellung

7.3 Pflegezeit

7.4 Familienpflegezeit

7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung

7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung

7.7 Kündigungsschutz

7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit

8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen

8.1 Nettoarbeitsentgelt

8.2 Beitragspflichtige Einnahmen

X. Besondere Abrechnungsgruppen

1. Geringfügig Beschäftigte

1.1 Steuerabzug

1.2 Sozialversicherung

1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen

1.6 Beschäftigung im Privathaushalt

2. Kurzfristig Beschäftigte

2.1 Zeitgrenzen

2.2 Steuerabzug

2.3 Sozialversicherung

3. Auszubildende

3.1 Steuerabzug

3.2 Sozialversicherung

4. Schüler

4.1 Steuerabzug

4.2 Sozialversicherung

5. Studenten

5.1 Steuerabzug

5.2 Sozialversicherung

6. Praktikanten

6.1 Steuerabzug

6.2 Sozialversicherung

7. Rentner

7.1 Steuerabzug

7.2 Sozialversicherung

8. Geschäftsführer

8.1 Beiträge bei Geschäftsführern

8.2 Meldepflicht

8.3 Lohnsteuer

9. Übergangsbereich

9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs

10. Der gesetzliche Mindestlohn

10.1 Personengruppen

10.2 Aufzeichnungspflichten

10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen

10.4 Berechnung

10.5 Anpassung

10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)

10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)

XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung

1. Arbeitszeit

2. Zulagen und Zuschläge

3. Vermögenswirksame Leistungen

4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge

5. Akkordlohn

5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn

5.2 Akkordrichtsatz

5.3 Zeitakkord

5.4 Stückakkord

XII. Sachbezüge

1. Steuerliche Behandlung

2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung

3. Arten von Sachbezügen

3.1 Firmenwagen

3.2 Förderung der Elektromobilität

3.3 Jobticket

3.4 Unterkunft

3.5 Verpflegung

3.6 Personalrabatte

3.7 Warengutscheine

3.8 Arbeitgeberdarlehen

3.9 Telefon- und Computernutzung

3.10 Kindergartenzuschüsse

3.11 Betriebsveranstaltung

3.12 Fort- und Weiterbildungskosten

3.13 Gesundheitsförderung

3.14 Nettolohnoptimierung

3.15 Reisekosten

3.16 Doppelte Haushaltsführung

XIII. Die betriebliche Altersversorgung

1. Anspruch

2. Formen

2.1 Pensionszusage

2.2 Unterstützungskasse

2.3 Pensionsfonds

2.4 Pensionskassen

2.5 Direktversicherung

2.6 BAV-Förderbetrag

2.7 Sozialpartnermodell

3. Entgeltumwandlung

XIV. Austritt eines Arbeitnehmers

XV. Jahresabschlussarbeiten

1. Lohnsteuerjahresausgleich

2. DEÜV-Jahresmeldung

3. Lohnkonto

4. Lohnsteuerbescheinigung

XVI. Checklisten & Übersichten

1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel

2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung

3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung

4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant

5. Übersichten

6. Muster